财务内部监督管理制度（新版多篇）

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财务内部监督管理制度 篇一

(一)总则

第一条 为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本制度。

第二条 本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条 院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。

(二)财务监督制的目标和原则

第四条 财务监督应当达到以下基本目标：

1. 规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。

2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整。

3. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第五条 财务监督应当遵循以下基本原则：

1. 财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

2. 财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。

3. 财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4. 财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5. 财务监督应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6. 财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

(三)财务监督的内容

第六条 财务监督的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制监督。

第七条 医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第八条 医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第九条 医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。

第十条 医院应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

第十一条 医院应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

第十二条 医院应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

第十三条 医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

第十四条 医院应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

第十五条 医院应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

(四)财务监督的方法

第十六条 财务监督的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第十七条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第十八条 授权批准控制要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，医院内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

第十九条 会计系统控制要求医院依据《会计法》和《医院财务制度》，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第二十条 预算控制要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析。

财务监督管理制度 篇二

第一章 总则

第一条 为进一步规范集团的日常财务行为，加强集团内部财务监督检查工作，充分发挥财务在经营管理中的作用，依据《河南师范大学后勤服务集团财务管理暂行办法》、《后勤服务集团量化考核管理办法》，结合集团财务工作实际情况，制定本细则。

第二条 财务监督检查的内容和任务是：

（一）监督检查财务预算的编制及实施情况，加强财务预算全过程监控；

（二）监督检查日常收支管理情况，规范日常财务管理工作秩序；

（三）监督检查资产管理情况，充分、合理利用各项后勤资源。

第三条 财务监督检查的原则是：外部监督与内部检查相结合；账务检查、实物检查和现场检查相结合；实行事前、事中、事后全过程监督。

第四条 财务监督检查的对象是：后勤服务集团所属各单位。

第五条 财务监督检查工作职责

（一）后勤集团应自觉接受国家审计、财政、税收、物价、银行等部门的监督，接受学校财务处、审计处的监督。

（二）后勤集团目标责任制管理领导小组负责完善内部财务监督检查机制，建立、健全内部财务管理制度。

（三）集团质检组会同财务处后勤企业科依据学校财务管理规定和集团《月量化考核细则》中有关财务管理的相关条款，对集团所属各单位的日常财务管理实施检查、评分，及时向目标责任制管理领导小组提交检查报告。

（四）集团所属各单位应当加强本单位的财务监管自查工作，自觉接受学校财务处、集团质检组等部门的财务监督检查。

各单位负责人是各单位财务管理的第一责任人，必须对本单位的财务监督管理负责。

第二章 财务预算的监督检查

第六条 年度预算是后勤服务集团根据学校的需要和集团的发展而编制的年度财务收支计划，是后勤集团组织收入和控制支出的依据。内容分为收入预算和支出预算。预算级次可分为集团一级预算和所属各级预算。

第七条 集团所属各实体中心要规范执行预算管理制度。

（一）预算编制要围绕本单位发展规划，紧密结合工作实际，坚持“保证效益、量入而出；保证重点、勤俭节约”的原则。

（二）后勤集团所属各单位应于每年3月底之前，按要求编制、提交本单位的年度财务预算报告并提交本单位上一年度预算完成情况分析报告。

（三）后勤集团总经理办公会是预算管理的最高组织，负责确定后勤集团预算编制的原则，审查批准预算草案和调整方案。

（四）严格执行“钢性预算”。财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位必须认真组织实施。

第八条 后勤集团目标管理办公室负责收集、汇总各单位的财务预算资料，及时上报总经理办公会审议。

第九条 集团质检组会同财务处后勤企业科，全过程监督检查各单位财务预算的执行情况，并对财务预算的编制与执行情况进行评估检查。预算计划的编制、上报及预算执行的符合程度将计入年度量化考核总分。

第三章 日常收支的监督管理

第十条 收入是指后勤服务集团为学校及社会提供商品和劳务依法取得的各种非偿还性资金。包括为教职工、学生服务形成的收入和对外经营服务取得的收入。支出是后勤集团开展服务所发生的资金耗费和损失。

第十一条 集团所属各单位应规范执行学校收支管理制度

（一）收费标准必须按照《河南师范大学后勤服务收费管理暂行办法》的要求，经过有关程序、审批方可收费。不得私自增设收费项目和擅自提高收费标准。

（二）各类收费必须按照《河南师范大学收费票据管理暂行办法》，到校财务处领取和使用合法结算收据。不得转借、转让、代开行政事业性收款收据，不得自行印制、购买收据，不得以白条代替收款收据，不得以行政章代替财务专用章收费。

（三)各单位应规范收款收费程序，现金收入应由单位专兼职收费员(报账员）负责收取，并建立健全现金日记账，做到日清月结，帐款、帐实相符。

各单位取得的各项合法收入必须及时、足额按要求上交（当周营业款必须上交；当日累计营业款在3000元以上的必须上交）。严禁截留、私分、坐支及公款私存，否则按“小金库”处罚。

（四）各单位负责人必须加强成本核算，严格控制各项开支，认真审查支出的内容和金额，对支出的必要性、真实性、合法性负责。

各单位办理支出事项至少要有两人或两人以上经手；各项支出项目票据应清楚写明支出的时间、支出的具体事并由经办人、验收人、负责人签字确认；属于材料、固定资产的应办理登记手续。

临时性大宗A类物资及服务的采购支出报账，应持经集团采购领导小组相关人员实施询价签字确认后的入库手续及有效票据，呈总经理审批。

购买实物或固定资产的报账，必须有验收人签收，不允许以票据代替实物验收的行为。

（五）严格支出审批权限。集团的各项支出实行总经理审批制度，特殊情况下可由总经理授权人代行审批。

对于生产性支出，审批权限为：1000元以内的，由中心经理审批；1000—3000元的，由集团主管领导审批；3000元以上的，由总经理审批。

对于非生产性的特殊开支（如招待接待费、会议费、赞助费、差旅费、通讯费等）应从严控制，由总经理负责审批。

（六）钱、帐、物必须实行分管，各单位保管员、报账员不得兼任采购员。

（七)任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人应在出差回来或借款后一月内还款或报销(特殊情况经集团批准后方可延期，最长期限不超过3个月）。逾期不还的，从经手人次月的工资中扣除，并结合量化考核相关条款对单位予以扣分。

支付现金应符合现金使用范围，超范围和超现金结算起点的应采取支票等转账结算方式进行。

各中心之间相互提供服务的收入只能转账结算，不得支付现金。

（八）应付款的支付应充分考虑预算计划和审计结果。需要审计的项目，款项支付以审计结果为准。在审计结果未批复之前，应至少保留应付款的20%暂不支付。

第十二条 集团各单位应保证经营资料合法、真实、及时、准确、完整，并定期组织开展财务收支情况自查工作，保留相关记录。

第十三条 集团质检组依据检查细则，会同财务处后勤企业科定期组织对集团各单位财务收支管理情况实施现场检查。

第四章 资产的监督管理

第十四条 资产是指后勤集团占有、使用、控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

第十五条 集团所属单位应加强对流动资产的日常管理

（一）现金管理。集团所属各单位应依据《现金管理条例》，加强现金收支、现金安全管理。超库存现金应及时上交；严格执行收支两条线原则；严禁白条抵库和任意挪用现金。

（二)应收款管理。各单位应准确掌握应收款数额以及资金回笼情况，并及时加以清理。应收款清理期限一般为3个月以内，对逾期未收回的应收款，各单位应分析原因，制定措施，加大催收力度。应收款的清理期限最长不超过6个月(因审计等特殊情况影响，经批准后除外），超期未及时清理的，扣除当月量化考核相关分值。

各单位年终效益工资将依据营业收入的实际到账额核定发放。未到账部分可计入当年绩效，但效益工资延期至营业款到帐后发放。

（三）人员调动或离职时，单位负责人应监督其财务款项和固定资产的回收及移交。移交人、接受人、监交人均应签字，并将移交资料备案。

第十六条 集团所属单位应规范库存材料的管理和固定资产管理

（一）集团的物资采购及验收管理应严格执行《后勤服务集团采购管理办法》。

（二）集团所属各单位的仓库管理应本着提高服务效率，降低成本费用，加速资金周转的原则，合理储存物资。

（三）仓库储存条件应满足储存物资的属性、特点及用途所要求，并设置足够的消防器材。库存物资应堆码整齐、明确标识。

（四）严格执行物资验收程序。购买实物的报销必须有验收人签收，不允许出现以票据代替实物验收的行为。

（五）仓库保管员应对仓库物资的安全性负责，严格仓库保卫制度，严禁擅自借用、挪用仓库物资，确保物资安全；严格库存物资动态盘点制度并保留盘点记录，严格做到日清月结，保证帐物相符。

（六）严格库存物资交接手续。仓库保管员调动工作应办理交接手续。移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，部门负责人或授权人见证，双方各执一份，存档一份。

（七）集团的固定资产管理应依据《河南师范大学固定资产管理办法》实施。

第十七条 集团所属单位承接工程建设项目时应规范工程建设收支管理

（一)工程建设项目应依据工程委托单位出具的工程建设委托书或合同，编制详细的工程预算(一般情况下，工程预算毛利不得低于20%）。

工程建设委托书应清楚标明工程的名称、项目、造价、工程建设起止时间等。

（二)一般情况下，工程开工前应将工程预算(注：预算应编制年度序号）提交财务处后勤企业科及集团质检部备案。

（三）工程承接单位在工程建设中需要支付工料费的，应同时提交工料费详细清单及工料费预算清单，报请集团主管领导审核，呈总经理审批。

（四）工程承接单位应依据《工程建设委托书》及工程预算，到财务处列收入、报支出。

原则上，每年12月尚未开工的建设项目，不列入当年经营收入指标。以主体工程的建设时间计入下年度经营收入指标。

（五）零星维修或工程项目报应收帐款时，应附零星维修及工程项目清单。

第十八条 各单位应谨慎处理对外投资活动，所有对外投资应在充分论证的基础上，经集团领导班子集体讨论决定。

第十九条 集团质检组应按资产管理的相关要求，会同财务处后勤企业科定期实施后勤集团资产管理的监督检查。

第五章 附则

第二十条 本监督检查管理细则自下发之日起执行。

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