审计报告新版多篇

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公司年度审计报告 篇一

广东美的电器股份有限公司

20xx年度财务报表的审计报告天健正信审(2011)GF字第150008号

天健正信会计师事务所

Ascenda Certified Public Accountants

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表的审计报告

审 计 报 告

天健正信审(2011)GF字第150008号

广东美的电器股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的广东美的电器股份有限公司（以下简称美的电器）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，20xx年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是美的电器管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，美的电器财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了美的电器20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健正信会计师事务所有限公司

中国 · 北京

中国注册会计师

中国注册会计师

报告日期： 2011年3月16日

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并资产负债表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并资产负债表(续)

单位:人民币千元

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并利润表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并现金流量表

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并股东权益变动表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

第 6 页

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

合并股东权益变动表(续)

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

第 7 页

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司资产负债表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司资产负债表(续)

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司利润表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司现金流量表

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司股东权益变动表

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

第 12 页

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

母公司股东权益变动表(续)

编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

单位:人民币千元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

第 13 页

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

广东美的电器股份有限公司

财务报表附注 20xx年度

编制单位：广东美的电器股份有限公司 单位：人民币千元

一、公司简介

广东美的电器股份有限公司（以下简称“本公司”），是于1992年8月10日在原广东美的电器企业集团基础上改组设立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社会公开发行股票并上市交易。

本公司的《企业法人营业执照》编号为440000000020xx9。

本公司注册地及总部办公地址为：广东省佛山市顺德区北滘镇美的大道6号。

本公司法定代表人为方洪波先生，控股股东为美的集团有限公司，最终控制人为何享健先生。 截至20xx年12月31日止，本公司的注册资本和股本总额为人民币3,120,265.27千元。 本公司属家用电器制造行业，主要产品包括空调器、空调压缩机、冰箱和洗衣机等。

本公司的经营范围是：家用电器、电机、通信设备及其零配件的生产、制造和销售，上述产品技术咨询服务，自制模具、设备、酒店管理，广告代理；销售：五金交电及电子产品，金属材料，建筑材料，化工产品（不含危险化学品），机械设备，百货；本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口；生产、加工：金属产品、塑料产品；科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口；本企业的进料加工和“三来一补”（按[99]外经贸政审函字第528号文经营，以上项目不含许可经营项目）。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一） 财务报表编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。

（二） 遵循企业会计准则声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司20xx年12月31日的财务状况、20xx年度的经营成果和现金流量等有关信息。

（三） 会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（六） 合并财务报表的编制方法

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。

（七） 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八） 外币业务和外币报表折算 1.外币业务

本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额，除符合资本化条件的外币专门借款及利息的汇兑差额应予资本化部分外，其余计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

2、外币财务报表折算

本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，由此产生的外币财务报表折算差额，并入资产负债表所有者权益项目下单独列示。现金流量表各项目采用交易发生日的即期汇率折算。

（九） 金融工具

1、金融工具的分类、确认依据和计量方法

本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十））和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。

本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）可供出售金融资产

指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项的金融资产。

本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。

处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1)为了近期内回购而承担的金融负债；2)本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3)不作为有效套期工具的衍生工具。

本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。

（4）其他金融负债

本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。

2、金融工具的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 3. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。

（十） 应收款项

本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。

本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

2、按组合计提坏账准备的应收款项

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： （十一） 存货 1.存货分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。

2、发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。各类存货的取得在日常核算时以标准成本计价，期末调整为实际成本，各类存货的发出按照加权平均法计价；包装物和低值易耗品于领用时按一次摊销法核算。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

4、存货的盘存制度

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

（十二） 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和其他长期股权投资。 1.初始投资成本的确定

本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。

2、后续计量及损益确认方法

本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。所计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。

（十三） 投资性房地产

本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十四） 固定资产 1.固定资产确认条件

固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2、各类固定资产的折旧方法

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

平均法。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

4、其他说明

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十五） 在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十六） 借款费用

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 （十七） 无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括土地使用权、非专利技术等。

无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊 销方法如下：

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使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的'，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。说明使用寿命不确定的判断依据，每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。

资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

（十八） 商誉

商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。

（十九） 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括模具、技术入门费等。长期待摊费用中的大型模具费用自发生月份起按预计可使用年限摊销；使用外国公司的技术所交纳的技术入门费和服务费自发生月份起在允许使用的期限内摊销；其他主要为管理网络、管理软件及其配套费用，按受益期限摊销。长期待摊费用有明确受益期限的，按受益期限平均摊销；无受益期的，分5年平均摊销。

资产负债表日，检查各项长期待摊费用项目预计带给企业经济利益的能力，若预计可收回金额低

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于其账面价值或者不能使以后会计期间受益的，应缩短摊销期限或将该项目摊余价值全部计入当期损益。

（二十） 预计负债

本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： (1) 该义务是本公司承担的现时义务；

（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； (3) 该义务的金额能够可靠的计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

（二十一） 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。

（1）辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。

（2）其他方式的职工薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。

（二十二） 收入 1.销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入。

（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； (3)收入的金额能够可靠地计量； (4)相关的经济利益很可能流入企业；

（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公

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允价值确定销售商品收入金额。

2、提供劳务

本公司为用户提供的修理、安装等服务，在完成劳务时确认收入。 3.让渡资产使用权

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（二十三） 政府补助

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。

与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十四） 递延所得税资产/递延所得税负债

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。

在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期

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损益。

（二十五） 租赁

本公司涉及的租赁业务为经营租赁。 (1)本公司作为出租人

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。

（2）本公司作为承租人

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

（二十六） 套期保值

本公司以主要原材料作为被套期项目，采用远期合约作为套期工具进行套期保值。 1.套期保值的确认

本公司对原材料进行的现金流量套期保值业务在满足下列条件时，确认为套期保值：

（1） 在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益；

（2） 该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略；

（3） 对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险；

（4） 套期有效性能够可靠地计量；

（5） 企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。

2、套期保值的计量

套期工具以套期交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量，公允价值为正数的套期工具确认为其他流动资产，公允价值为负数的套期工具确认为其他流动负债。现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：

（1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照套期工具自套期开始的累计利得或损失和套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额中较低者确定。

（2）套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得

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或损失)，应当计入当期损益。

（3）原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。

3、套期工具公允价值确定方法

对存在活跃市场的套期工具，采用活跃市场的报价确认其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

对不存在活跃市场的套期工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

4、套期有效性评价方法

本公司套期工具采用比率分析法来评价其有效性，即通过比较被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动比率来确定套期有效性。当满足下列两个条件时，确认套期高度有效。

（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期项目引起的公允价值或现金流量变动；

（2）套期的实际抵销结果在80%-125%的范围内。 （二十七） 分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2、管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

（二十八） 会计政策、会计估计变更 1.会计政策变更

本报告期未发生会计政策变更。 2.会计估计变更

本报告期未发生会计估计变更。 （二十九） 前期会计政策差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。

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三、税项

本公司及子公司主要的应纳税项列示如下： 1.流转税及附加税费

2、企业所得税

（1）从1998 年度起，经佛山市顺德区地方税务局顺地税发(1999)072 号文批复，本公司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。

（2）根据20xx 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》、20xx 年11 月28 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和后续颁布的国发[20xx]39 号《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》、财税[20xx]21 号《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》，本公司及下属子公司自20xx 年1 月1 日起除经批准的优惠税率外，均按25%的税率作所得税纳税准备。

(3)20xx年12月16日，本公司控股子公司广东美芝制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，

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取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

（4） 20xx年11月10日，本公司控股子公司广东美芝精密制造有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

（5） 20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司广东美的商用空调设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

（6） 20xx 年12 月16 日，本公司控股子公司广东美的制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

（7）美的集团武汉制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，位于武汉市经济技术开发区，享受“两免三减半”的税收优惠。本年度为第四个获利年度，根据武汉市两税合一过渡期的税率政策，本年按11%税率作所得税纳税准备。

20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集团武汉制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

（8）合肥美的荣事达电冰箱有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第四个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的荣事达电冰箱有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

（9） 20xx年11月19日，合肥荣事达洗衣设备制造有限公司被评为高新技术企业，本年按15%的税率作所得税纳税准备。

（10）重庆美的通用制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第五个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重庆美的通用制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(11)20xx 年12 月29 日，合肥华凌股份有限公司和广东美的集团芜湖制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(12)20xx 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(13)20xx 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡小天鹅通用电器有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(14)20xx 年5月，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡飞翎电子有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

根据相关规定，企业获得高新技术企业后三年内（含20xx年），执行15%所得税税率(根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

3、房产税

房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。 4.个人所得税

员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

四、企业合并及合并财务报表（金额单位：人民币千元）

（一）子公司情况

1、通过同一控制下的企业合并取得的子公司

（续上表）

（续上表）

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

（续上表）

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

3、其他子公司

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（续上表）

（续上表）

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（续上表）

（二）报告期内合并范围的变化

新纳入合并范围的公司

(1)20xx年4月，本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司出资人民币100,000.00千元设立芜湖美智空调设备有限公司，注册资本人民币100,000.00千元；

(2)20xx年3月，本公司与佛山市美的材料供应有限公司共同出资设立合肥美的材料供应有限公司，注册资本为人民币130,000.00千元。其中，本公司出资人民币117,000.00千元，占注册资本的90%，佛山市美的材料供应有限公司出资人民币13,000.00千元，占注册资本的10%；

(3)20xx年3月，本公司控股子公司美的电器（新加坡）贸易有限公司出资人民币183.18千 元设立美的电器（荷兰）贸易有限公司；

(4)20xx年6月，本公司与美的电器（新加坡）贸易有限公司共同出资设立广州美的华凌冰箱有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，本公司出资人民币150,000.00千元，占注册资本的75%，美的电器（新加坡）贸易有限公司出资7,367.97千美元，折合人民币50,132.37千元，占注册资本的25%；

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

(5)20xx年6月， 本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司与美的电器（新加坡）贸易有限公司共同出资设立广州华凌制冷设备有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，广州华凌空调设备有限公司出资人民币150,000.00千元，占注册资本的75%，美的电器（新加坡）贸易有限公司出资7,400.00千美元，折合人民币50,148.32千元，占注册资本的25%；

(6)20xx年9月，本公司与美的电器（新加坡）贸易有限公司共同设立安徽美芝压缩机有限公司，注册资本为人民币50,000.00千元。其中，本公司出资人民币47,500.00千元，占注册资本的95%，美的电器（新加坡）贸易有限公司出资374.93千美元，折人民币2,500.52千元，占注册资本的5%；

(7)20xx年10月， 本公司与佛山市美的空调工业投资有限公司共同出资设立合肥美的暖通设备有限公司，注册资本为人民币150,000.00千元。其中，本公司出资人民币135,000.00千元，占注册资本的90%，佛山市美的空调工业投资有限公司出资人民币15,000.00千元，占注册资本的10%。

(8)20xx年10月，本公司与美的电器（新加坡）贸易有限公司设立安徽美芝精密制造有限公司，注册资本为人民币300,000.00千元。其中，本公司出资人民币285,000.00千元，占注册资本的95%，美的电器（新加坡）贸易有限公司出资2,264.30千美元，折人民币15,077.75千元，占注册资本的5%；

（三）境外经营实体主要报表项目的折算汇率

本报告期合并财务报表中所包含的境外经营实体主要财务报表项目的折算汇率为：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，即1美元=6.6227元人民币。所有者权益项目（除未分配利润项目外）采用发生时的即期汇率折算，损益表和现金流量表采用发生日的即期汇率折算，即1美元=6.7668元人民币。 五、合并财务报表主要项目注释

（一） 货币资金

本报告期不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。

截至20xx年12月31日止，银行存款中存放于美的集团财务有限公司的款项为人民币244,011.83千元。

其他货币资金年末余额主要为银行承兑汇票保证金存款。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（二） 交易性金融资产

衍生金融工具期末余额系尚未交割的远期外汇合约所产生的公允价值变动收益。 本报告期衍生金融工具期末余额较年初余额大幅增长，主要系交易头寸增加所致。

（三） 应收票据

（四） 应收账款

（1）应收账款按类别分析列示如下：

其中，外币列示如下:

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

（2）本年实际核销的应收账款情况

（3)本报告期应收账款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。其他关联方款项详见附注七、(三）。

（4）年末应收账款前五名单位列示如下：

（五） 预付款项

（1）预付款项按账龄分析列示如下：

（2）本报告期预付款项期末余额较年初余额大幅增加，主要系预付材料款及工程设备款增加所致。 (3)年末预付款项前五名单位列示如下：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（4）本报告期预付款项中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的和其他关联方欠款。

（六） 其他应收款

（1）其他应收款按类别分析列示如下:

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（2）本年实际核销的其他应收款情况

（3）本报告期其他应收款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款和其他关联方欠款。

（4）其他应收款前五名客户余额列示如下：

（七） 存货

（1）存货分类列示如下：

（2）本报告期存货期末余额较年初余额增加77.88%，主要系产销规模增长，备货增加所致。 (3)各项存货跌价准备的增减变动情况：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（4）存货跌价准备计提依据与转回情况

（八） 其他流动资产

套期保证金系本公司为规避原材料价格波动风险而购买期货合同的已开仓保证金。套期工具人民币20,044.30千元为该等期货合同的浮动盈亏。截至20xx年12月31日止，本公司持仓期货合同金额为人民币202,162.30千元。

其他流动资产年末余额较年初余额大幅增长，主要系待摊费用中一年内摊销的模具增加所致。

（九） 可供出售金融资产

可供出售金融资产系本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司所持有的股票。

（十） 对联营企业投资

本公司主要联营企业相关信息列示如下：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

1、本公司对马来西亚合资公司财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围；

2、本期本公司之控股子公司美的电器（新加坡）贸易有限公司新设MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

3、本期本公司之控股子公司美的电器（新加坡）贸易有限公司新设PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司对PT.MIDEA PLANET INDONESIA财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围；

4、本期本公司之控股子公司美的电器（荷兰）有限公司与联合技术控股有限公司签署股权转让协议，以美元57,480.00千元受让其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股权。

（十一） 长期股权投资 长期股权投资分项列示如下：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（续上表）

本报告期长期股权投资年末余额较年初余额增加107.21%，主要是本期新增对Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投资所致。

（十二） 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（2）本年计提的折旧和摊销额为人民币25,925.90千元，本年减少额系将投资性房地产转入固定资产，以及处置部分投资性房地产。

（3）本年增加的投资性房地产主要是本公司总部大楼落成并投入使用，其中部分面积对美的集团有限公司其他单位出租所致。

（4）本公司年末投资性房地产的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 （十三） 固定资产

固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

本年计提的折旧额为人民币748,733.01千元。

本年在建工程转入固定资产的原价为人民币1,285,311.47千元。本年减少的固定资产主要是对部分固定资产报废处理所致。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

本报告期固定资产年末余额较年初余额增加30.19%，主要系本公司总部大楼转固所致。 （十四） 在建工程

（1）在建工程分项列示如下：

其他工程中主要系新建房产项目、空调技改项目等。

（2）重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

（续上表）

（3）本报告期在建工程期末余额较年初余额增加95.67%，主要系非公开发行募集资金投资项目预先以自有资金投入所致。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（4）本公司年末在建工程的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 （十五） 无形资产

本年摊销额为人民币34,615.67千元。本公司年末无形资产的可收回金额不低于其账面价值，毋

需计提减值准备。

（十六） 商誉

经测算，上述商誉的账面价值所对应的资产组或资产组组合没有发生减值的情形，毋需计提商誉减值准备。

（十七） 长期待摊费用

本报告期长期待摊费用期末余额较年初余额增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 （十八） 递延所得税资产与递延所得税负债 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（十九） 资产减值准备

（二十） 短期借款

本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司以保证金人民币9,343.00千元作银行融资质押，取得短期借款人民币9,039.36千元。

本公司控股子公司美的电器(BVI)有限公司以备用信用证为担保，取得汇丰银行短期借款16,000千美元。

本公司及本公司控股子公司以评估值人民币1,850,000.00千元的“美的”商标权及评估值为人民币975,575.00千元的厂房及土地为抵押，取得中国银行股份有限公司佛山分行贸易融资人民币54,180.00千元。本公司控股子公司以评估值人民币102,060.00千元的合肥华凌工业园厂区土地及房产为抵押，取得中国工商银行股份有限公司合肥汇通支行贸易融资人民币17,080.00千元。

本报告期短期借款期末余额较年初余额增加35.00%，主要系担保借款增加引致所致。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（二十一） 交易性金融负债

交易性金融负债年末余额系本公司运用远期外汇合约规避汇率波动风险而产生公允价值变动损失。

（二十二） 应付票据

本报告期应付票据期末余额较年初余额增加90.86%，主要系采购规模增长及较多采用票据结算增加引致所致。

（二十三） 应付账款

本报告期应付账款年末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项。其他关联方款项详见附注七、(三)。

（二十四） 预收款项

本报告期预收款项年末余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东和其他关联方款项。

截至20xx年12月31日止，预收款项年末余额中无一年以上的大额预收款项。

本报告期预收款项期末余额较年初余额增加78.08%，主要系市场行情向好，购货方预付货款增加所致。

（二十五） 应付职工薪酬

本报告期应付职工薪酬期末余额较年初余额增加41.63%，主要系劳动力成本上升所致。

广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

（二十六） 应交税费

本报告期应交税费年末余额较年初余额大幅减少，主要是增值税进项税增加所致。

（二十七） 应付股利

（二十八） 其他应付款

本报告期其他应付款年末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项，其他关联方款项详见附注七、(三)

截至20xx年12月31日止，其他应付款年末余额中无一年以上的大额应付款项。 （二十九） 其他流动负债

销售返利系根据与客户签订的相关销售协议及预计应支付的金额计提；安装维修费系按照已销售产品的数量及单台产品的安装维修费用计提；技术提成费系根据协议约定，按照销售收入的一定比例计提。

审计报告 篇二

根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神，审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组，对进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

一、基本情况

（一)项目基本情况(按立项批复内容）

计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。

实施地点：

实施内容：

实施时间：

（二)项目前置情况(工程建设程序）

前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。

招标投标情况：（招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价）

合同签订情况：（合同签订时间，项目实施区间、合同价）

二、资金到位及拨付情况

（一）资金到位情况：

（二）资金拨付情况：

截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：

1、建筑安装支出XX万元；

2、勘探费支出XX万元；

3、设计费支出XX万元；

4、监理费支出XX万元；

5、管理费支出XX万元；

……

三、投资完成情况

送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下（审定投资）：

（一）建筑安装工程投资完成XX万元；

（二）待摊投资完成XX万元，其中：

1、管理费XX万元；

2、勘察设计费XX万元；

3、监理费XX万元

……

四、审计评价

（围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题；第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑；第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。）

五、审计发现的主要问题和处理意见

（一）基本程序方面发现的问题

1、招标投标方面

2、前置审计方面

3、合同签订方面

（二）工程建设及竣工结算方面发现的问题

1、多计工程款

2、多计待摊费用

3、超概或结余

六、审计建议

（指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。）

X年X月X日

财务审计报告 篇三

一、基本情况

截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。

（一）运行与保障支出情况。

截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元；场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元；火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元；大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元；场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元；赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元；大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元；大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元；赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元；2007年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元；赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。

（二）场馆建设支出情况。

本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改（扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结）算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。

（三）配套项目支出情况。

经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。

（四）大运会收入情况。

经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。

（五）重要事项组织及开支情况。

1、开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。

2、火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。

3、志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。

4、惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。

5、资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。

二、审计实施情况

大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。

（一）大运会运行与保障经费审计实施情况。

自2009年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。

（二）场馆建设及配套项目审计实施情况。

自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元；跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。

审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。

此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。

三、审计评价

在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力；弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。

（一）采取有效措施控制运行与保障支出。

在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。

（二）加强物资管理及赛后资产处置。

确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。

（三）高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。

为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。

（四）通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。

大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展；深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。

四、审计发现的主要问题及整改情况

（一）部分项目未严格按照预算执行。

审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1274.14万元；个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如：“网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20xx年12月才启动；交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20xx年5月才进行招投标。

对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元；要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。

（二）部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。

经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额1132.18万元，其中：未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元；自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。

此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。

对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。

（三）个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。

审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%；购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。

审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。

对于上述问题，大运会赛后资产（物资）处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源（物资）已得到安排使用，未造成资产损失。

（四）部分项目建设管理不善，造成投资增加。

审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万元；部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元；精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。

对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。

（五）部分工程结算不实，偏差率超过5%。

审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%；西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10422.17万元，核减1009.62万元，核减率9.69%；深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。

对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。

五、审计建议

（一）认真总结经验，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。

举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。

（二）强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。

大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。

（三）加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。

本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。

标题 篇四

审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。

审计的报告 篇五

尊敬的李总：

在写这份报告之前我已经思考了很多，但最终我还是下决心去递交这份报告，把我的决定告诉你们。真的很遗憾，也很抱歉，但希望你们看了下面的文字后能够理解和尊重我的决定。

当我意识到这些问题的时候，就已经坚定了离开的决心了。我不会跟公司谈条件，现在我之所以还会说这么多，一方面是想让离职流程走得更顺畅一些，一方面，也是想为我亲爱的同事们做点什么。我并不觉得这封信能有什么帮助，就像领导说的，压力是市场给的，不是公司给的，但是我真心的希望，领导们能够多些体谅下属的难处，这样他们做得也会开心一些。

离职并不是说ll公司不好，相反我要说的是ll公司很好，是我从业以来最好的公司之一，所有人都很好，企业也蒸蒸日上，我也是那么的被咱们ll人所感动，我惊叹于现在所创造的成就和业绩，我很佩服领导们的雄才伟略，也很敬重那些为ll事业奋斗多年的老人们。ll之所以有现在的成就离不开所有同心同德的ll人的努力，也更离不开领导任人唯贤，及对人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也亲耳聆听到了员工对老总的`称赞，对公司发展前景的无比向往，我也和大家一样对ll的将来满怀憧憬。我真的很遗憾我大学毕业没有来ll锻炼和发展，这里真的是无数大学生磨练成才的好地方。这里有发挥才能的广阔空间，更可贵的是在这里能结交好多朋友，他们虽来自五湖四海，但只有一个单纯而美丽的梦想，那就是和ll共发展，创造财富，使自己家庭生活幸福。说完公司我再说说我可爱的同事们，我不止一次在我的转正总结和月度工作总结中提到我的同事在工作和生活上给予的巨大帮助，陈立炼和王晟是好的上级，能及时指出我工作中的不足和需要改进的地方，并给予意见和建议。工作上是好的老师和搭档，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的话题也很多，能给予不少指导性的意见和建议，启发性也很大，从他们的人生经历中也能领悟很多做人的道理。刘会计我一直是视为长辈，比我父母也要年长，平日里交流和分享ll公司和审计部过往的风风雨雨和点点滴滴，以及刘会计丰富的人生经历，这些都让我很感动，使我更加坚信ll这棵常青树必将茁壮成长、枝繁叶茂，因为它的根扎的那么深，它和滋养它的土地有着那样深厚的感情。我向你们鞠躬，也祝福你们！祝福ll公司！

这样好的企业文化，这样好的同事，我真的很难选择去离开，这也是是我犹豫再三，难以启齿的原因所在。可考虑到我的家庭我又不得不说离开。请你们原谅！原因主要有：

首先，我个人已经步入结婚生子的年龄，虽然我个人年龄不大，可受家庭观念等影响较深，我还是很传统的以家庭为主的人。再加之父母身体不是很好，父母在老家收入颇微，经济负担较重，另外也表达了早抱孙儿的想法。作为我来讲也想尽早满足父母的想法，成全老人晚年的愿望，希望他们能够身体健康，快快乐乐。可对于审计工作而言，要求经常性出差，与爱人聚少离多。另外一个无法调和的矛盾就是我新房子买到香河，社区虽有巴士到国贸，但还是距总部上班较远，而且两边班车时间表也没法一致，导致出差回来在总部上班也还是无法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬进去的新房子到现在没有住一个月时间，更何况前期入住的好多工作都是由我爱人一个人承担，感觉做丈夫的还是有很多失职之处。北京的房价我们是很难承受的，现在的小窝也是我和爱人辛苦筑建的。我们当初的愿望是一起奋斗，永远在一起。可对于我爱人而言长时间的留她一个人在家，对她来讲都是很煎熬的日子，可这样的情况也不是公司所能解决的问题，实属无奈。

其次，为了我的育子计划，我的身体也需要调养一下。大学毕业到现在每年我都有很多出差，长期来饮食不规律，身体偏瘦。考虑到以后我也希望自己能够安稳下来不再频繁出差，多照顾到家庭，恢复自己的身体，也能生个健康的宝宝。另外，也能给自己留有时间去复习考取今年报名的中级审计师职称。

在公司的两个月里，我尽职尽责的完成自己的任务，因此我无憾于领取每个月的工资。不管是因为运气，碰巧，还是因为其他原因，总之，因为我的存在，有将近20万元的价值进入公司的账户，相对于那些两三个月带了无数批客户，却没有签一单的人而言，我也是有价值的，因此我对自己是否给公司带来经济利益感到无憾。

来到本公司也快两年了，正是这里我开始踏上了社会，完成了自己从一个学生到社会人的转变，有过欢笑收获，也有过辛酸和痛苦，公司平等的人际关系和开明的工作作风，让我感觉找到了一种依靠的感觉，工作了一年多，给我自己的感觉就是没有什么起色，由此我对于我最近在工作上的一些态度心理进行回想，最后我连自己想干什么，爱好做什么也不是很清楚，一连串的问号让我沮丧，也让我萌发了辞职的念头，并且让我确实了这个念头，或许有从新再跑到社会遭遇挫折，在不断打拼中去找属于自己职业定位才是我人生的下一步选择。

最后，有一家国际早教机构的中国总部近日找到了我，并聘请我做审计。这家公司地点位于国贸附近，属于外资企业，这样我一方面可以加强自己的外语能力方面锻炼，另一方面平时出差不多，这样我也可以每天都回家，兼顾到工作和我的家庭。这家公司是致力与0-12岁儿童早期教育的教育培训机构，我觉得这个更适合我，对我个人发展来讲更有意义。我喜欢教育行业，也喜欢孩子，我想我在那里可以做的更好。总之，这些都是我个人的想法，希望领导能给予理解和支持。

其次，为了我的育子计划，我的身体也需要调养一下。大学毕业到现在每年我都有很多出差，长期来饮食不规律，身体偏瘦。考虑到以后我也希望自己能够安稳下来不再频繁出差，多照顾到家庭，恢复自己的身体，也能生个健康的宝宝。另外，也能给自己留有时间去复习考取今年报名的中级审计师职称。

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