会计师事务所业务检查工作总结

关于对事务所业务工作检查的工作总结

XXXX注册会计师协会监管部：

利时近三个月的业务检查工作现已结束，现就检查中事务所存在的有关问题汇报如下：

一、发展势头较好

在检查中发现事务所的发展势头是好的，主要表现在以下几方面：

1、上规模上档次发展速度较快，业务领域逐步拓宽，同时市场竞争也很激烈，重组合并速度加快。

2、审计基础工作尤其是工作底稿进一步规范；

3、风险意识逐步增强；

4、审计工作质量有了很大的提高；

5、执业注册会计师逐步年轻化。

二、执业水平、执业质量与准则的要求相比，与社会公众的需求相比，相对较低，审计风险不容乐观

事务所虽然整体发展势头是好的，但仍然存在以下几方面问题：

1、个别事务所盲目追求经济利益，降低收费抢占市场，忽视审计工作质量，不履行必要的审计程序，甚至出具虚假报告。

2、审计程序实施的不充分，或存在严重缺陷，或没有履行必要的审计程序，主要表现在：

① 损益类项目做的不好；

② 实施审计程序审计重点不明确，重点不突出，眉毛胡子一把抓；

③ 存货固定资产的监盘或抽盘做的不好；

④ 银行存款、应收帐款、应付帐款、函证做的不好；

⑤ 税金项目做的不好。

3、审计报告意见类型选择不准确，保留意见的报告，保留意见不明确、不充分、不恰当，审计中发现的重大问题披露的不充分，报告的语言不精确。

4、以上问题的存在：审计质量不高，审计风险大量存在。

5、执业注师年龄结构不合理，要么太老，缺乏创新精神，要么太年轻，缺乏审计经验，整体执业水平较低。

三、存在上述问题的主要根源（行业自身的问题）

存在上述问题的根源是多方面的，也是很复杂的，本人就行业自身的问题提出以下几点：

1、助理人员多，做的审计内容多；注师少，做的内容少，甚至有的注师不做业务仅盖章，审计质量得不到保障。

2、经济利益的趋使（被审计单位付费），为了迎合客户，独立性存在问题。

3、市场竞争激烈，降低收费，必然降低成本，审计程序严重不足。

4、执业注师水平低，缺少精验，无法发现被审单位存在的问题。

5、个别所、个别注师执业道德存在问题，为了追求经济利益，不履行审计程序，甚至恶意造假。

四、改进建议

针对存在上述问题提出以下改进建议供参考：

1、加强执业道德教育，建立健全监督系统，主要包括审计报告备案登记制度，行业内部自律监督举报制度。

2、加大对违法违规事务所及注册会计师的处罚利度，对于存在严重问题的注册会计师实行终身禁入制度。

3、加强对执业注册会计师培训工作，主要包括业务培训和职业道德培训，以提高执业水平，提高执业质量。

4、通过合并，减少事务所的数量，以及事务所行业扩大业务领域，扩大市场来改善恶意竞争的局面。

5、审计工作质量是事务所的生命，全面提高审计工作质量，增强在社会公重的信誉，促进注册会计师行业的健康发展。

检查小组